Czy masażysta zawsze musi zakładać działalność gospodarczą? Jak to zrobić i jakie są najważniejsze obowiązki z tym związane? Odpowiedzi na te pytania znajdziesz w tym artykule.
Czy masażysta zawsze musi zakładać działalność gospodarczą? Działalność nierejestrowana masażysty – czy jest możliwa?
Kwestia tego, czy masażysta musi zakładać działalność gospodarczą, zależy od rodzaju, zakresu i skali świadczonych usług.
Choć w większości przypadków założenie własnej firmy może być dla masażysty konieczne, warto zwrócić uwagę na to, że:
- w niektórych przypadkach (np. wykonywanych sporadycznie masażach relaksacyjnych) możliwe może być skorzystanie z działalności nierejestrowanej (przy spełnieniu związanych z tym warunków),
- co do zasady nie ma konieczności zakładania działalności gospodarczej przez masażystę świadczącego usługi na rzecz jednego podmiotu na podstawie umowy o pracę czy umowy zlecenia.
Jeżeli masażysta chce świadczyć usługi samodzielnie we własnym imieniu poza działalnością nierejestrowaną (albo nie może działać w tej formie, na przykład z uwagi na przekroczenie limitu przychodów czy też charakter wykonywanych masaży), co do zasady powinien zarejestrować działalność gospodarczą.
Osoby wykonujące masaże lecznicze czy rehabilitacyjne w ramach zawodu medycznego (takiego jak technik masażysta lub fizjoterapeuta) powinny przy tym pamiętać, że muszą spełniać dodatkowe wymagania wynikające z przepisów dotyczących wykonywania zawodów medycznych, w tym – w odpowiednich przypadkach – podlegać wpisowi do właściwego rejestru.
Jak założyć działalność jako masażysta i otworzyć własny gabinet masażu?
Sposób założenia działalności gospodarczej jako masażysta zależy od wybranej formy prowadzenia biznesu.
Masażyści najczęściej sięgają przy tym po opcję najprostszą i najtańszą, a więc jednoosobową działalność gospodarczą (JDG).
JDG masażysta założy:
- przez Internet (poprzez system CEIDG),
- osobiście w urzędzie miasta lub gminy,
- listownie (z podpisem notarialnie poświadczonym).
We wniosku o rejestrację firmy należy przy tym wskazać zwłaszcza:
- nazwę firmy,
- adres prowadzenia działalności,
- datę rozpoczęcia działalności,
- kody PKD, które określają rodzaj prowadzonej działalności (odpowiedź na pytanie o to, jakie kody PKD może wybrać masażysta, zawarliśmy się w artykule Jaki kod PKD dla masażysty?,
- wybraną formę opodatkowania.
Jaki kod PKD powinien wskazać masażysta?
W zależności od rodzaju wykonywanych masaży, zakresu działalności oraz posiadanych uprawnień, masażysta może wskazać następujące kody PKD:
- 86.95.Z (działalność w zakresie fizjoterapii),
- 86.96.Z (działalność w zakresie medycyny tradycyjnej, uzupełniającej i alternatywnej),
- 86.99.D (działalność w zakresie pozostałej opieki zdrowotnej),
- 96.22.Z (działalność w zakresie pielęgnacji urody i pozostała działalność kosmetyczna),
- 96.23.Z (działalność spa, saun i łaźni parowych).
Wybór kodu PKD zależy przy tym od zakresu rzeczywiście wykonywanych usług. Możliwe jest wskazanie kilku kodów PKD, przy czym obowiązkowy jest wybór jednego kodu głównej działalności.
Jaką formę opodatkowania może wybrać masażysta?
Masażysta, który decyduje się na założenie własnej działalności gospodarczej ma do wyboru następujące formy opodatkowania:
- skalę podatkową (która oznacza podatek wynoszący 12% do dochodu do kwoty 120 000 zł oraz 32% od nadwyżki ponad tę kwotę),
- podatek liniowy (czyli 19% podatku bez względu na wysokość dochodów i przychodów),
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (ze stawkami zależnymi od rodzaju świadczonych usług oraz ich właściwej klasyfikacji – więcej na ten temat przeczytasz w artykule Ryczałt dla masażysty – co musisz wiedzieć.
VAT dla masażysty i możliwość zwolnienia
Kolejną kwestią, o której powinien pamiętać masażysta otwierający swoją własną firmę, jest rejestracja na potrzeby podatku VAT.
Warto przy tym jednak od razu wskazać, że wielu masażystów korzysta w tym zakresie ze stosownych zwolnień, tj.:
- zwolnienia podmiotowego – dla przedsiębiorców, u których wartość sprzedaży, z wyłączeniem podatku, nie przekroczyła w poprzednim ani bieżącym roku podatkowym kwoty 240 000 zł;
- zwolnienia przedmiotowego z art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c ustawy o VAT, a więc zwolnienia dla usług w zakresie opieki medycznej świadczonych w ramach wykonywania zawodów medycznych (które możliwe jest do zastosowania tylko w przypadku niektórych masażystów wykonujących zawód medyczny (np. techników masażystów czy fizjoterapeutów) świadczących usługi mające charakter medyczny).
Jakie koszty są związane z działalnością gospodarczą masażysty? Koszty składek ZUS dla masażysty
Prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie usług masażu związane jest z wieloma kosztami.
Do najważniejszych z nich bez wątpienia należą składki społeczne.
Należy jednak wskazać, że masażysta (podobnie jak inni przedsiębiorcy), przy spełnieniu pewnych ustawowych warunków, może skorzystać w tym zakresie z przewidzianych w przepisach ulg, takich jak:
- ulga na start,
- preferencyjne składki,
- program Mały ZUS Plus.
Obok składek społecznych nie wolno zapominać także o składce zdrowotnej, która jest nie do uniknięcia w zdecydowanej większości przypadków (nawet podczas korzystania z ulg w zakresie składek społecznych).
Pozostałe koszty związane z działalnością gospodarczą masażysty
Do pozostałych istotnych kosztów związanych z działalnością gospodarczą masażysty należą między innymi:
- koszty ewentualnej obsługi księgowej,
- koszty związane z posiadanym lub wynajmowanym lokalem (i jego wyposażeniem),
- koszty materiałów,
- ewentualne koszty związane z kasą fiskalną (o tym, kiedy kasa fiskalna jest dla masażysty nieodzowna, więcej na ten temat przeczytasz w artykule Czy masażysta musi mieć kasę fiskalną?.
Podsumowanie: Jak założyć działalność jako masażysta?
Choć w większości przypadków założenie własnej firmy będzie dla masażysty konieczne, w niektórych przypadkach wystarczające może być działanie w ramach działalności nierejestrowanej.
Procedura rejestracji działalności przez masażystę nie różni się przy tym od standardowej procedury otwierania nowej firmy i w przypadku JDG sprowadza się w szczególności do złożenia właściwego wniosku. Wskazać w nim należy zwłaszcza:
- nazwę firmy,
- adres prowadzenia działalności,
- datę rozpoczęcia działalności,
- kody PKD, które określają rodzaj prowadzonej działalności (konieczne jest wskazanie przynajmniej jednego kodu głównej działalności),
- wybraną formę opodatkowania.
Podstawa prawna: art. 4 i art. 17 Prawa przedsiębiorców, art. 5 i art. 6 ustawy o CEiDG, art. 9a ustawy o PIT, art. 6, art. 8 i art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, art. 43, art. 111 i art. 113 ustawy o VAT, art. 18, art. 18a i art. 18c ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 5 ustawy z 17 sierpnia 2023 r. o niektórych zawodach medycznych, rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 grudnia 2024 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, załącznik do rozporządzenia Rady Ministrów z 18 grudnia 2024 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Działalności.
Chcesz założyć działalność jako masażysta?
Umów konsultację startową. Pomogę Ci wybrać odpowiednią formę działalności, kody PKD i sposób opodatkowania oraz sprawdzę, z jakich zwolnień i ulg możesz skorzystać.
